Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Оплата ндс по лицензионному договору иностранная компания

При заключении сделок с иностранными поставщиками, не состоящими на налоговом учете в РФ, у российских компаний — покупателей могут возникать обязанности по уплате НДС как у налогового агента или как у импортера товара. Мы подобрали для вас несколько рассмотренных Минфином России ситуаций, когда не вполне очевидно, в каком качестве компания должна уплачивать НДС. Если российская организация приобретает у иностранного поставщика, не состоящего на налоговом учете в России, товары работы, услуги , местом реализации которых является территория РФ, она признается налоговым агентом по НДС и должна удержать этот налог из выплачиваемых сумм и уплатить его в российский бюджет п. Перечисление налога производится одновременно с выплатой денежных средств иностранному поставщику п. В ряде случаев не всегда понятно, как должен уплачиваться НДС. В частности, могут возникать вопросы о необходимости налогового агентирования, когда иностранный поставщик ввозит товар в Россию и передает его покупателю уже на территории РФ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

НДС по договорам с иностранными контрагентами

Услуги по передаче прав на использование программ для электронных вычислительных машин на основании лицензионного договора не облагаются НДС. Если лицензиат — иностранная компания, обязанностей налогового агента по НДС у российской фирмы не возникает. В определенных случаях налог в бюджет платит не сам налогоплательщик, а другая компания, которая, как правило, является для него источником дохода.

Компания, которая платит налог за налогоплательщика, является налоговым агентом. Налог уплачивается из денег, причитающихся продавцу. Лицензионный договор — это соглашение о предоставлении прав на использование произведения лицу, не являющемуся его автором или иным правообладателем в силу закона п. Лицензия на ПО в зависимости от объема прав лицензиара может быть двух видов: простая неисключительная , которая предполагает сохранение за правообладателем права на выдачу аналогичных лицензий другим лицам; исключительная, которая лишает лицензиара такого права.

В силу пункта 3 статьи ГК РФ в рамках 1 соглашения допускается сочетание условий обоих видов в отношении разных способов использования ПО. Один из случаев — это приобретение товаров, работ или услуг у иностранных продавцов, которые не состоят на учете в России, а местом реализации является РФ. Так, сделка с иностранным продавцом повлечет агентский НДС, если выполняются три условия:. Место реализации работ и услуг определяют по правилам статьи НК РФ.

Этой статьей установлено, что местом передачи, предоставления патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав является территория РФ, если покупатель работает в РФ. Если условия для признания фирмы агентом по НДС выполняются, значит, налог нужно рассчитать и удержать из выплаты иностранцу. Они являются объектами авторских прав и охраняются как литературные произведения п. На объекты интеллектуальной собственности признаются интеллектуальные права, элементом которых является исключительное право имущественное право ст.

Правообладатель лицензиар может предоставить другому лицу лицензиату право использования результата интеллектуальной деятельности путем заключения лицензионного договора в установленных этим договором пределах п. Это не влечет за собой перехода исключительного права к лицензиату п.

Соответственно, лицензиат может использовать результат интеллектуальной деятельности только в пределах тех прав и теми способами, которые предусмотрены лицензионным договором. В комментируемом письме речь идет о передаче иностранной компанией права на использование программного продукта для ЭВМ российской организации на основании лицензионного договора.

В этой ситуации выполняется лишь два условия для возникновения обязанностей налогового агента по НДС:. Но вот третье условие не выполняется. Операции по передаче исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин ЭВМ , базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства ноу-хау , а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора освобождаются от налогообложения НДС подп.

Эта льгота касается и случаев, когда организация приобретают права на программы для ЭВМ у иностранных правообладателей. Удерживать НДС из сумм, выплачиваемых правообладателю-иностранцу, и перечислять его в бюджет российская организация в качестве налогового агента не должна. Об этом неоднократно говорили и налоговики, и финансисты с самого момента введения этой льготы — с года.

Итак, права на программные продукты в рамках лицензионного договора передаются в льготном налоговом режиме. На это обратил внимание Минфин России в комментируемом письме. Но есть письма Минфина, в которых он указывает на то, что льготный налоговый режим действует только при наличии соответствующего договора см. Это значит, что требуется лицензионный договор и он должен быть составлен правильно.

Правильно составленный лицензионный договор должен содержать все существенные условия, установленные ГК РФ в статье Иначе его признают недействительным, а льготу — неподтвержденной. Всё о влиянии карантина на бухучет, налогообложение, ведение бизнеса и трудовую деятельность. Всё, что изменилось в правилах начисления и выплаты отпускных в году. Лицензия на использование программ для ЭВМ Лицензионный договор — это соглашение о предоставлении прав на использование произведения лицу, не являющемуся его автором или иным правообладателем в силу закона п.

Так, сделка с иностранным продавцом повлечет агентский НДС, если выполняются три условия: поставщик-иностранец не зарегистрирован в РФ но если у него есть подразделение в РФ, состоящее на учете в налоговых органах, НДС будет платить это подразделение ; товар или услуга облагается НДС; местом реализации является РФ.

Освобождение от НДС В комментируемом письме речь идет о передаче иностранной компанией права на использование программного продукта для ЭВМ российской организации на основании лицензионного договора. В этой ситуации выполняется лишь два условия для возникновения обязанностей налогового агента по НДС: продавец, являющийся нерезидентом, который не имеет регистрации в РФ; место оказания услуг — территория РФ. Чем подтвердить льготу Итак, права на программные продукты в рамках лицензионного договора передаются в льготном налоговом режиме.

Существенными условиями лицензионного договора являются: предмет договора; способы использования объекта интеллектуальной собственности; размер вознаграждения в случае если лицензионный договор является возмездным. Учет и отчетность Расчет по страховым взносам за год: что нужно знать?

Налоги С 1 января изменены банковские счета казначейства для уплаты налогов. Кадры Вступили в силу новые правила контроля за операциями с наличными. Судебные споры КС РФ восстановил право на индексацию. Что изменилось в налогах и отчетности с года? Все выпуски. Можно ли получать "детское" пособие, находясь в декрете и работая с неполной загрузкой? Облагаются ли НДФЛ неизрасходованные подотчетные суммы? Коронавирус Всё о влиянии карантина на бухучет, налогообложение, ведение бизнеса и трудовую деятельность.

Отпускные Всё, что изменилось в правилах начисления и выплаты отпускных в году. Подпишитесь на наши рассылки, чтобы первыми быть в курсе всего нового из мира бухучета, получать эксклюзивные издания и полезные подарки.

Налоговые агенты по НДС при лицензионном договоре с иностранной компанией

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Обзор документа. Для реализации увеличения клиентского охвата Предприятием, планируется закупка программного продукта, по Лицензионному договору у компании нерезидента, так как на территории РФ, подобных программ на сегодняшний день не представлено.

Описанные в настоящей статье особенности законодательства, казалось бы, являются прописной истиной и уже давно известны. Однако, как показывает практика, до сих пор встречаются случаи неграмотного определения налоговых последствий, в частности при использовании лицензионных договоров в целях международного налогового планирования.

Вопрос не простой, так как способы поставки программного обеспечения существенным образом отличаются. В одном случае дистрибьюторский договор может налагать на российского дистрибьютора обязанность по передаче конечному пользователю прав на использование загружаемого программного обеспечения, во втором - только предоставление доступа к облачному сервису. Договор поставки В том и другом случае, как правило предусмотрена продажа пользователю лицензии на программное обеспечение. Сразу оговоримся, что договор поставки ПО на материальных носителях или в составе ПАК мы не будем рассматривать, так как это отдельная тема для разговора. Итак, в случае предоставление ПО по лицензионному договору с года дистрибьютор освобождается от обязанности уплаты НДС вне зависимости от способов предоставления ПО.

Должен ли упрощенец платить НДС при покупке программ у иностранной фирмы

Забыл пароль. Потеряли Ваш пароль? Пожалуйста, введите ваш адрес электронной почты. Вы получите ссылку и сможете создать новый пароль по электронной почте. Российская организация Филиал иностранной компании , занимающаяся разработкой игр для мобильных устройств, периодически с корпоративной банковской карты оплачивает покупку электронного программного обеспечения имеется электронное лицензионное соглашение , а также доступ к сайтам в сети интернет подписка на онлайн-сервис. Ниже приведены примеры подобных покупок:. Необходимо ли российской организации с На основании пп. Законом N ФЗ указанная льгота не отменяется.

НДС при покупке программного обеспечения у иностранца

Организацией по лицензионному договору куплен программный продукт у иностранной компании. Права на использование программного продукта предоставляются иностранным контрагентом через сеть Интернет. Является ли организация налоговым агентом по НДС в данной ситуации? Программой для ЭВМ является представленная в объективной форме совокупность данных и команд, предназначенных для функционирования ЭВМ и других компьютерных устройств в целях получения определенного результата, включая подготовительные материалы, полученные в ходе разработки программы для ЭВМ, и порождаемые ею аудиовизуальные отображения ст. Программы для ЭВМ отнесены законом к объектам интеллектуальной собственности - результатам интеллектуальной деятельности ст.

Минфин разъяснил, должен ли ИП на УСН платить НДС при покупке у иностранной фирмы прав на использование программного обеспечения по лицензионному договору. В своем письме от

Услуги по передаче прав на использование программ для электронных вычислительных машин на основании лицензионного договора не облагаются НДС. Если лицензиат — иностранная компания, обязанностей налогового агента по НДС у российской фирмы не возникает. В определенных случаях налог в бюджет платит не сам налогоплательщик, а другая компания, которая, как правило, является для него источником дохода.

За иностранного владельца товарного знака НДС в России платит российский лицензиат

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: У российской организации возникает обязанность налогового агента при приобретении у иностранной организации фото- и видеоматериалов на магнитных носителях.

.

Налогообложение при предоставлении лицензий

.

Российская организация (Филиал иностранной компании), занимающаяся разработкой игр для мобильных устройств, периодически с корпоративной.

.

Налоговый агент по НДС при покупке иностранного ПО в 2019

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Be legal. Pay taxes. Экспорт услуг. Разрешен вычет входного НДС
Комментариев: 2
  1. conmasi

    Хочет остаться при власти, вот и выдумывает всякую хрень. Будет и дальше выдумывать, думаю надолго он царевать собрался, найдёт способ самоизбраться на следующие пять лет и ничего мы не сделаем. Грустно, я здесь родился,получается надо уезжать куда-то, куда? и неохота, а с другой стороны смотришь, все хуже и хуже, маразм крепчает. Не знаю, я уже устал надеяться на лучшее.

  2. hotchmemdiver

    Вдачі всім!І бережіть себе!

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.